Aktien aus nicht qualifizierten Optionen Regeln für die Festlegung Ihrer Basis und Halteperiode für Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite erklärt, wie Sie Ihre ursprüngliche Basis auf Lager ermitteln, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausführen. Die Diskussion macht folgende Annahmen: Sie erhielten eine Option im Zusammenhang mit der Leistungserbringung (als Mitarbeiter, Direktor, Berater etc.). Die Option ist keine Anreizaktienoption. Die Option ist auf einem etablierten Wertpapiermarkt nicht frei handelbar. Sie haben Aktien erworben, indem sie die Option ausüben und Bargeld bezahlen. (Unterschiedliche Regeln, die hier nicht abgedeckt sind, gelten, wenn Sie für die Aktie bezahlt haben, indem Sie Aktien von Aktien, die Sie zuvor besessen haben, bezahlt haben.) Hinweis: Diese Seite ist Teil unserer allgemeinen Anleitung zum Kauf und Verkauf von Aktien und Geschäften nur auf der Grundlage Ihrer Aktien. Ein Leitfaden für steuerliche Fragen, die nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen beinhalten, erscheint in unserem Leitfaden zur Entschädigung auf Aktien und Optionen. Hintergrund Sie arent verpflichtet, Steuern zu zahlen, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option erhalten. Alle Maßnahmen, aus steuerlicher Sicht, passiert, wenn Sie die Option ausüben. Zu diesem Zeitpunkt zahlen Sie eine bestimmte Menge an Bargeld (der Ausübungspreis), um die Aktie zu kaufen. Obwohl Sie Geld bezahlen und kein Geld erhalten, behandelt das Steuerrecht Sie als ob Sie Einkommen erhalten haben. Die Höhe des Einkommens ist der Unterschied zwischen (a) dem Marktwert der von Ihnen gekauften Aktie und (b) dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Die Idee ist, dass Sie einen Vorteil erhalten, indem Sie den Bestand für einen Betrag kaufen, der weniger als sein Wert ist, so dass der Nutzen als Einkommen behandelt werden sollte. Diese Erträge werden als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt. Mit anderen Worten, es ist ein gewöhnliches Einkommen, kein Kapitalgewinn. Wenn Sie ein Angestellter sind, ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, diesen Betrag als Löhne zu melden. Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, gegen dieses Einkommen zurückzuhalten. Aber das Einkommen ist nicht in Form von Bargeld, und der Arbeitgeber kann nicht die Einbehalt Anforderung durch Senden von Aktien an die IRS. So können Sie aufgefordert werden, mehr Geld zu zahlen (zusätzlich zum Kaufpreis der Aktie), um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Ermittlung Ihrer Anfangsgrundlage Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie ist gleich (a) der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich (b) der Betrag, den Sie als Einkommen melden mussten. Mit anderen Worten, Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie entspricht ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie enthält keinen Betrag, den Sie bezahlt haben können, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Dieses Geld ist eine Gutschrift auf Ihre Steuern für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt haben, aber nicht zu Ihrer Basis hinzufügen. Ihre Haltedauer für die Aktie (verwendet, um festzustellen, ob Sie einen langfristigen Gewinn haben, wenn Sie die Aktie verkaufen) beginnt am Tag der Ausübung der Option. Sie sind nicht berechtigt, die Zeitspanne einzuschließen, in der Sie die Option gehalten haben. Beispiel: Im Jahr 1999 erhielten Sie eine Option, um 200 Aktien von XYZ (Ihr Arbeitgeber) mit 25 pro Aktie zu erwerben. Sie waren nicht verpflichtet, ein Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu melden. Im Jahr 2001, als die Aktie bei 40 gehandelt wurde, haben Sie die Option ausgeübt. Sie bezahlten 5.000, um 200 Aktien im Wert von 8.000 zu kaufen. Das heißt, Sie hatten Einkommen von 3.000. Um die Verrechnungspflicht (Bundes - und Landesstaat) zu erfüllen, mussten Sie zusätzlich 930. Ihre Basis für die Aktie beträgt 8.000. Ihr Einkommen für 2001 umfasst 3.000 aus der Ausübung der Option, und Ihre Verrechnungsgutschriften enthalten die zusätzlichen 930 Sie bezahlt. Hinweis: Technisch gesehen enthält Ihre Basis für die Aktie drei Sachen. Zusätzlich zu den oben genannten (der Betrag, der für die Aktie und die Höhe des Einkommens gezahlt wurde), enthält es jeden Betrag, den Sie bezahlt haben, um die nicht qualifizierte Option zu erhalten. Es ist ungewöhnlich, irgendetwas für eine nicht qualifizierte Option zu bezahlen, so dass in den meisten Fällen Ihre Basis nur die beiden erwähnten Posten enthalten wird. Gebiet von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen Steuerliche Konsequenzen, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch die Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption erhalten werden. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben, berichten Sie über eine ordentliche Vergütung. Aber wenn Sie die Aktie verkaufen, berichten Sie über Kapitalgewinn oder Verlust. Ihre Basis für die Aktie (verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten) enthält die Höhe des Einkommens Sie berichtet für die Ausübung der Option, so dass Sie nicht zweimal auf den gleichen Betrag besteuert werden. Berichterstattung der Verkäufe der Aktie Für viele Menschen ist ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifizierten Option die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien. Wenn Sie mit den Regeln vertraut sind, kann es erscheinen, dass das Einkommen zweimal besteuert wird. Habe keine Angst, das wird nicht passieren Wenn Sie Aktien über einen Broker verkaufen, erhalten Sie ein Formular, das die Ergebnisse dieses Verkaufs mitteilt: Form 1099-B. Diese Form sagt nicht, wie viel Gewinn oder Verlust zu berichten. Es sagt nur, wie viel Sie vom Verkauf erhalten haben. Es liegt an Ihnen, zu zeigen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie aus dem Verkauf melden. Um dies zu tun, müssen Sie Ihre Basis für die Aktie kennen. Normalerweise ist Ihre Basis für Lager ist einfach Ihre Kosten für die Aktie (einschließlich Brokerage Provision, wenn überhaupt). Aber es gibt eine besondere Regel für Aktien aus nichtqualifizierten Optionen. Basis Ihrer Aktien Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlen, sowie die Höhe der Erträge, die Sie für die Ausübung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag entspricht, an dem Sie die Option ausgeübt haben. Beispiel: Sie üben eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie aus, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt. Sie melden 25.000 Entschädigungseinkommen (25 pro Aktie). Ihre Basis für die Aktien beträgt 40 pro Aktie: 15 Sie bezahlt plus 25 Sie berichteten als Einkommen. Ihre Basis enthält keinen Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber für die Steuerbefreiung zahlen. Gewinn oder Verlust Subtrahieren Sie Ihre Basis von dem Betrag, den Sie bei der Veräußerung Ihrer Aktien erhalten haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis eine negative Zahl ist, sonst haben Sie einen Kapitalgewinn. Haltezeit Es ist nicht genug, um die Höhe Ihres Gewinns oder Verlustes zu kennen. Sie müssen auch Ihre Haltezeit kennen. Damit können Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Ihre Haltedauer für diesen Bestand beginnt, wenn Sie die Option ausüben. Sie können nicht die Zeit, die Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufen, nachdem Sie die Option ausgegeben haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig. Sie müssen ein Jahr und einen Tag warten, um langfristigen Gewinn zu bekommen. Taxen auf einer nicht qualifizierten Aktienoption Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) können im Vergleich zu Anreizaktienoptionen (ISOs) verwirrend erscheinen. Das ist, weil NQSOs zu zwei verschiedenen Zeiten steuerpflichtig sind, während ISOs nur einmal steuerpflichtig sind. Schauen Sie ein wenig näher, aber youll sehen das ist eigentlich eine gute Sache. NQSOs bieten die Möglichkeit, Ihre steuerliche Verpflichtung auszubreiten, anstatt sich alle auf einmal zu treffen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Definierte Arbeitgeber geben den Mitarbeitern NQSOs als Belohnung für harte Arbeit und Loyalität. Die NQSO ermöglicht es einem Mitarbeiter, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Arbeitgeberbestände zu einem bestimmten Preis zu erwerben. NQSOs haben oft Spielpläne - Mitarbeiter müssen auf einen bestimmten Zeitraum warten, bevor sie die Option ausüben können. Die wichtigste Idee hinter allen Aktienoptionen ist, dass der Arbeitgeber Aktienkurs steigen wird. Wenn Sie eine NQSO ausüben und Aktien kaufen, wird Ihr Ausübungspreis niedriger sein als der Marktpreis der Aktie, im Wesentlichen geben Ihnen einen Rabatt. Sie können dann die Aktie halten oder verkaufen sie für einen Gewinn. Vergütungselement Das IRS sieht NQSOs genauso wie alle Leistungen an Arbeitnehmer - als Vergütung. Im Gegensatz zu den meisten Formen der Entschädigung haben NQSOs jedoch keinen Wert, bis sie ausgeübt werden. Bei der Ausübung entspricht der Wert, den Sie erhalten, dem Unterschied zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie. Dies ist bekannt als die Vergütung Element, und die IRS hält es Teil Ihrer Entschädigung für das Jahr. Diese Entschädigung ist Teil Ihres gewöhnlichen Einkommens und geht auf Ihre 1040 Form mit Ihren anderen Löhnen, Tipps und Gehälter. In den meisten Fällen wird es auf Ihrem W-2 als Teil Ihres Gesamteinkommens erscheinen, aber überprüfen Sie dies mit Ihrem Arbeitgeber, um sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag melden. Kostenbasis Sobald du einen NQSO ausgeübt hast, hast du eine Investition. Wie bei anderen Investitionen, youll berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust auf der Grundlage Ihrer Kostenbasis, die der ursprüngliche Kaufpreis plus alle Provisionen und Gebühren im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf des Vermögenswertes ist. Mit einem NQSO, erhalten Sie, um Ihre Basis auf den Marktwert der Aktie am Datum des Kaufs zu erhöhen, nicht die Menge, die Sie tatsächlich dafür bezahlt haben. Dies bedeutet, dass Sie keine Kapitalertragsteuer auf das Vergütungselement zahlen, was in vielen Fällen ein dramatischer Unterschied ist, als wenn Sie die Aktie direkt gekauft haben. Kapitalgewinn oder - verlust Sobald Sie die Aktie verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust, oder Sie brechen sogar, so wie Sie es mit jedem anderen Bestand haben würden. Denken Sie daran, dieser Gewinn oder Verlust ist der Unterschied zwischen Ihrem Verkaufspreis und der erhöhten Kostenbasis. Wenn Sie ein Kapitalvermögen halten, wie z. B. eine Aktie für ein Jahr oder weniger, gilt dies als kurzfristiger Gewinn und wird mit ordentlichen Ertragsraten besteuert. Wenn Sie es für mindestens länger als ein Jahr halten, haben Sie einen langfristigen Gewinn und es qualifiziert sich für einen viel niedrigeren Steuersatz. Wenn Sie Geld auf den Verkauf verlieren, können Sie diesen Verlust verwenden, um alle anderen Kapitalgewinne, die Sie für das Jahr bis zu 3.000 haben, auszugleichen. Verluste, die mehr als 3.000 übersteigen, können auf zukünftige Steuerjahre übertragen werden. CostBasis Qualifizierte Incentive-Aktienoptionspläne: Incentive-Aktienoptionspläne sind qualifiziert, wenn sie die Anforderungen des Internal Revenue Code Section 421 erfüllen. Um für diese günstige Art der Optionsbehandlung zu qualifizieren, sind die Optionen In der Regel muss: Stier gewährt werden, die im Rahmen eines von Aktionären genehmigten Plans gewährt wird, der nur von dem einzelnen Angestellten oder seinem Erbenbullen ausübbar ist, der innerhalb von zehn Jahren ausübt werden kann, der für mindestens zwei Jahre Stier gehalten wird, haben einen Optionsausübungspreis nicht weniger als einen fairen Marktwert Zum Zeitpunkt des Stipendiums, der nicht von einem Besitzer von mehr als zehn Prozent des Stimmrechts stiften gehalten wird, der von einer Person gehalten wird, die ein Angestellter der Körperschaft vom Gewährungsdatum bis mindestens drei Monate vor der Ausübung ist (ein Jahr, wenn sie gesperrt ist) .) Darüber hinaus muss die erworbene Aktie für mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option gehalten werden, um eine günstige Behandlung zu erhalten. Ihr Arbeitgeber kann Ihnen sagen, ob die von Ihnen erteilten Optionen diese Voraussetzungen erfüllen. Die Kostenbasis der erworbenen Aktie ist der Ausübungspreis für die Aktienoptionen, die durch die Option erworben wurden (zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen, die bei einer disqualifizierenden Disposition vorliegen.) Die für diese Art von Option verfügbare günstige Behandlung ist, dass kein Einkommen erfasst wird Die Optionen werden gewährt oder ausgeübt. Die Steuer ist nur geschuldet, wenn die Aktie verkauft wird. Die geschuldete Steuer hängt davon ab, wie lange die Aktie nach Ausübung der Option gehalten wurde: Wenn die Aktie für mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option gehalten wird, ist der Gewinn ein langfristiger Kapitalgewinn. Wenn es nicht für ein Jahr gehalten wird. Ein Teil oder der Gewinn wird als Entschädigung bei den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen klassifiziert. Der Betrag der Entschädigung ist der Marktwert der Aktie abzüglich des Ausübungspreises zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Der Rest des Gewinns ist immer noch für eine Kapitalgewinnung geeignet. In beiden Fällen. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung wird dem Bruttoeinkommen für alternative Berechnungen der Mindeststeuer (AMT) hinzugefügt. Die Kostenbasis für AMT-Zwecke wird um denselben Betrag erhöht, wenn der Steuerpflichtige dem AMT unterliegt. Eine abschließende Vorsicht ist, dass qualifizierte Anreizaktienoptionen, die erstmals während eines Steuerjahres ausübbar werden, als nicht qualifiziert eingestuft werden, wenn der gesamte Marktwert der Aktie 100.000 übersteigt. Nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionspläne: Aktienoptionspläne sind nicht qualifiziert, wenn sie nicht den Anforderungen des Internal Revenue Code Section 421 entsprechen. Diese Optionen werden auch nicht gesetzlich genannt. Die Kostenbasisbehandlung hängt davon ab, ob der Marktwert der Option zum Zeitpunkt des Zuschusses an den Arbeitnehmer leicht feststellbar ist. Ist der Marktwert der Option leicht feststellbar (dh aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt), und die Option ist übertragbar, sofort ausübbar und hat keine wesentlichen Beschränkungen, so wird der Mitarbeiter zu den gewöhnlichen Ertragsraten zum Marktwert besteuert Der Option (abzüglich etwaiger Kosten) am Tag des Zuschusses. Bei der Ausübung ist die Kostenbasis der erhaltenen Aktie die Summe aus: (1) dem Marktwert der Option zum Zeitpunkt des Zuschusses zuzüglich (2) dem Ausübungspreis für die Aktie. Es werden keine weiteren Erträge zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erfasst. Dies ist nicht so schlimm für einen hohen Wachstumsaktien, denn wenn die Aktie verkauft wird, ist sie für eine langfristige Kapitalgewinnbehandlung geeignet. Die Haltefrist beginnt am Tag nach Ausübung der Option. Der Marktwert der nicht qualifizierten Aktienoption kann nicht leicht feststellbar sein, da die Optionen nicht öffentlich gehandelt, nicht übertragbar sind, nicht sofort ausübbar sind oder Bedingungen haben, die den Marktwert beeinträchtigen würden. In diesem Fall bestimmt das Ausübungsdatum das steuerpflichtige Ereignis und nicht das Datum des Zuschusses wie in dem leicht feststellbaren Fall. Zum Zeitpunkt der Ausübung wird ein ordentliches Einkommen für den Betrag des Marktwertes der Aktie, der abzüglich der Kosten der Option und abzüglich des Ausübungspreises gezahlt wird, erfasst. Die Kostenbasis für die erworbenen Aktien wird dann zum Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Die Haltefrist für die Aktie beginnt am nächsten Tag nach Ausübung der Option.
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